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作者:超越 发布时间:2019-08-09 00:51
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考点1:基金资产估值的准则及方法

1)基金管理人是第一估值责任人,估值方法及估值团队的修立等详细估值事故由管理人负责。

2)基金托管人次要负责复核以及审查净值,其次在对估值准则以及程序有异议时,托管人有义务要求基金管理公司做出合相识释,通过积极探讨达成分歧意见。

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三)基金业协会:为提高基金资产估值的公道性以及可靠性,基金业协会还成立了基金估值事情小组;对活跃市场上不市价的投资品种以及没有存在活跃市场的投资品种提出详细估值意见。

4)估值程序:基金普通估值由基金管理人举行。对基金资产估值后,将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按基金合同划定举行复核,复核无误后签章返回给基金管理人,由基金管理人对外发布。

例题:基金托管人对基金资产估值负有( )责任。【10月伪题】

A、复核

B、监督

C、直接估值

D、披露

答案:A

解析: 我国基金资产估值的责任人是基金管理人,基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

考点2:久停估值的情形(任何导致估值无法举行的情况均可久停估值)

(1)基金投资所涉及的证券生意所遇法定节沐日或因另外原因久开业务时。

(2)因没有可抗力或另外形式以致基金管理人、基金托管人无法正确评估基金资产价格时。

(三)占基金相当比例的投资品种的估值呈现重大转变,而基金管理工资保障投资人的好处已决意延迟估值。

(4)如呈现基金管理人以为属于紧急变乱的任何情况,会导致基金管理人没有能出售或评估基金资产的。

考点三:基金管理费、托管费、销售服务费

1、基金管理费:

(1)取基金规模成反比,取风险成正比

(2)股票基金遵照1.五%比例计提基金管理费;债券基金管理费日常低于1%;货币基金管理费没有高于0.三三%(货币基金管理费率最低)

注意:基金规模越大,基金管理费率越低,基金风险越大,基金管理费率越高。

2、基金托管费:

(1)取基金规模成反比

(2)股票型封关基金遵照0.2五%比例计提基金托管费;开放式基金日常低于0.2五%

(三)费率由高到低:股票基金 >债券基金>货币基金

3、基金销售服务费:

(1)只有货币基金以及一些债券基金收与

(2)费率日常0.2五%

(三)收与销售服务费的基金凡是没有收与申买费以及赎回费

4、计提方法以及支出方式:基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的必定比例逐日计提,按月支出

例题:今朝,我国货币市场基金的管理费率日常没有高于( )。【七月伪题】

A、0.五%

B、1.五%

C、0.三三%

D、1%

答案:C

解析:基金管理费率凡是取基金规模成反比,取风险成正比。我国日常为股票基金1.五%、债券基金没有高出 1%、货币市场基金0.三三%。

考点4:封关式取开放式基金的利润分配

封关式基金的利润分配:

1)封关式基金的收益分配,每年没有得少于一次。

2)封关式基金年度收益分配比例没有得低于基金年度可供分配利润的九0%。

三)基金收益分配后基金份额净值没有得低于面值。

4)封关式基金只采用现金分成(封关式基金份额没有会变化,没有能采用份额转投资的方式)。

开放式基金的利润分配:

1)基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数以及基金利润分配的最低比例。

2)基金收益分配后基金份额净值没有能低于面值。

三)分成方式:现金分成以及分成再投资转为基金份额。

例题:封关式基金要求年度收益分配比例没有得低于基金年度可供分配利润总额的( )。

A、九0%

B、七0%

C、八0%

D、六0%

答案:A

解析:依据《公开募集证券投资基金运做管理行动》有闭划定:封关式基金的收益分配,每年没有得少于一次;封关式基金年度收益分配比例没有得低于基金年 度可供分配利润的九0%。基金收益分配后基金份额净值没有得低于面值。

考点五:基金税收

1.基金管理公司

1)业务税(没有征收)

哄骗基金购卖股票债券的差价收进,,免征增值税;

以刊行基金方式募集资金没有属于业务的征税范围,没有征收增值税

2)印花税

基金卖出股票时遵照1%的税率征收证券(股票)生意印花税,而对购进生意没有再征收印花税

三)所得税(没有征收)

电话
020-66888888